Декларацию по подоходному налогу за 2020 год надо представить в определенных законодательством случаях (п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Республики Беларусь- далее НК) в срок не позднее 31 марта 2021 года, в частности в перечисленных ниже.
- Вы получили от физлиц подарки (в том числе и деньгами) или бесплатно получили недвижимость по договору ренты (подп. 1.4 п. 1 ст. 219НК). При этом их общая сумма более:
– 7003 бел. руб. – для прошлого, 2020 года;
– 7521 бел. руб. – на текущий момент (п. 22 ст. 208 НК).
+Пример
В 2020 году друзья и родственники надарили вам подарков на общую сумму 10000 бел. руб. Из них от близких родственников вы получили вещи и деньги на 1200 бел. руб. Доходы от близких родственников и свояков по общему правилу не облагаются налогом (подп. 2.1 п. 2 ст. 196 НК). С подарков от других физлиц на общую сумму до 7003 бел. руб. налог платить вам не нужно. Следовательно, вы обязаны подать декларацию и уплатить налог с 1797 бел. руб. (10000р. – 1200р. – 7003р.)
- К вашим доходам ранее применялся имущественный налоговый вычет для нуждающихся в улучшении жилищных условий (подп. 1.1 п. 1 ст. 211НК). При этом (подп. 1.7 п. 1 ст. 219НК):
а) вам вернули взносы при строительстве жилья;
б) вам погасили жилищные облигации или вернули их стоимость;
в) вы взяли жилье в лизинг с последующим выкупом, но так и не выкупили его.
В указанных случаях налог уплачивается из соответствующих сумм, по которым был предоставлен налоговый вычет.
- За последние 5 лет вы реализовали(продали, обменяли и пр.) больше одной (одного) (абз. 2 ч. 1 п. 44 ст. 208 НК):
– квартиры;
– жилого дома (в том числе с хозпостройками);
– дачи;
– садового домика;
– гаража;
– машино-места;
– земельного участка;
– объекта незавершенного строительства на земельных участках, предоставленных для определенных целей (садоводство, строительство дома, дачи и пр.).
Такой реализацией считается также продажа (мена и пр.) доли в указанных видах имущества.
Для каждого из этих видов имущества (квартиры, дома, гаражи и пр.) пятилетний срок отсчитывается отдельно. И начинается он с даты последней продажи (мены и пр.).
Вы обязаны подать декларацию вне зависимости от того, кому вы реализовали это имущество: физлицу или организации (абз. 5 п. 2 ст. 216 НК).
Также декларация подается при реализации в прошедшем году физлицу любого другого вида недвижимости (офиса, торгового помещения и пр.), даже когда это первая продажа за последние 5 лет. При реализации такой недвижимости белорусской организации та самостоятельно удерживает и уплачивает ваш налог (п. 1 и 2 ст. 216 НК).
+Пример
В 2017 году вы продали соседу гараж. В 2020 году продали ООО “А” еще один гараж и офисное помещение, а другу – склад и квартиру. С доходов от продажи первого гаража и квартиры налог платить не нужно (абз. 2 ч. 1 п. 44 ст. 208 НК). С доходов от продажи офисного помещения ООО “А” самостоятельно удержит с вас налог и уплатит его (п. 1 и 2 ст. 216 НК). Вы обязаны подать декларацию и уплатить налог с доходов, полученных от продажи второго гаража (абз. 5 п. 2 ст. 216 НК) и склада (подп. 1.1 п. 1 ст. 219 НК).
- Вы в прошлом году получили доход от реализации более одного легкового автомобиляили другого механического транспортного средства (мотоцикла, мопеда и т.д.) (абз. 3 ч. 1 п. 44 ст. 208 НК). В этом случае вы самостоятельно обязаны представить декларацию в налоговый орган и уплатить налог, и не важно, покупатель является физлицом или организацией (абз. 6 п. 2 ст. 216 НК).
Обратите внимание!
Под легковыми в данном контексте понимаются автомобили с грузоподъемностью не более 3,5 тонны и с количеством пассажирских сидений не более 8.
Если вы реализовали хотя бы один автомобиль, превышающий характеристики легкового, налог платить тоже придется. При этом, если покупатель – белорусская организация, она сама удерживает и уплачивает ваш налог (п. 1 и 2 ст. 216 НК).
+Пример
В 2020 году вы обменялись с другом мотоциклами, а потом продали ему легковой автомобиль. После этого в том же году ЗАО “Б” купило у вас мопед и автобус. С доходов от обмена мотоцикла налог не уплачивается, т.к. это первое механическое транспортное средство, реализованное вами за 2020 год (абз. 3 ч. 1 п. 44 ст. 208 НК). С дохода от продажи автобуса ЗАО “Б” самостоятельно уплачивает ваш налог (п. 1 и 2 ст. 216 НК). Подать декларацию и уплатить налог вам необходимо с продажи легкового автомобиля (подп. 1.1 п. 1 ст. 219 НК) и мопеда (абз. 6 п. 2 ст. 216 НК).
Налог не уплачивается при реализации любого имущества, полученного по наследству. В том числе недвижимости, автомобилей (абз. 5 ч. 1 п. 44 ст. 208 НК).
- Вы получили доход за границей или из-за границы (подп. 1.2 п. 1 ст. 219НК). Например, за выполнение работы в сети Интернет вам из-за границы на карточку поступили деньги. Если с такого дохода в иностранном государстве уже был удержан налог, сумма данного налога может быть зачтена на территории нашей страны. Для этого в налоговый орган необходимо подать соответствующие документы, подтвержденные налоговым органом иностранного государства (ч. 1 и 2 п. 1 ст. 224 НК).
Важно помнить, что в определенных ситуациях вы имеете право на уменьшение суммы, с которой будет высчитываться налог, то есть на налоговый вычет (ст. 209 – 212 НК). Для этого вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие право на вычет (абз. 2 ч. 2 п. 1 ст. 222 НК).
Справочная информация
Рассчитать сумму подоходного налога можно с помощью калькулятора, размещенного на сайте МНС (http://www.nalog.gov.by/ru/nalogooblojenie-fiz-lits-ru/).
Справки по тел. 801562-61236, 801564-32473
Управление налогообложения доходов физических лиц ИМНС по Слонимскому району